Rezerwy celowe w Banku Spółdzielczym – zmiany wynikające z nowego rozporządzenia

W dniu 11 marca 2026 r. w Dzienniku Urzędowym zostało ogłoszone Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 18 lutego 2026 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. I zastępuje w pełni poprzedni akt prawny.

CEL SZKOLENIA:

Celem szkolenia jest przekazanie wiedzy na temat aktualnego stanu prawnego w zakresie rodzajów i zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków ze szczególnym uwzględnieniem zmian wynikających z regulacji nowego Rozporządzenia w tym: wynikające z propozycji Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, m.in. dotyczące zmian w zakresie ekspozycji nieobsługiwanych, powstania systemów ochrony instytucjonalnej i zastosowanych przez nie instrumentów, zmiany progów tworzenia rezerw celowych na ryzyko związanych z ekspozycjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do kategorii „normalne” , „pod obserwacją”, „poniżej standardu” oraz „wątpliwe”, wprowadzenia nowych definicji/modyfikacje istniejących i zmian w załącznikach

KORZYŚCI ZE SZKOLENIA:

Uczestnicy szkolenia zostaną zaznajomieni z obowiązującymi przepisami prawnymi w przedmiotowym zakresie.

ADRESACI: Uczestnicy szkolenia: główni księgowi, pracownicy księgowości, analitycy, specjaliści ds. rachunkowości/ sprawozdawczości.

PROWADZĄCA: GRAŻYNA MACHULA – absolwentka SGH, trener z ponad 20-letnią praktyką w instytucjach finansowych w tym w KNF i bankowości, specjalista ds. rachunkowości, księgowości i controllingu, od 16 lat wykładowca w dziedzinie rachunkowości i rynku kapitałowego dla biegłych rewidentów, maklerów, doradców inwestycyjnych, opiniodawca na zlecenie organów państwowych regulacji prawnych w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości obowiązującej na rynku kapitałowym.

CENA: 290 zł brutto osoba

Szkolenie przewidziane jest w godzinach 09.30 – 13.00

UWAGA: PONIŻSZY PROGRAM MOŻE BYĆ ZREALIZOWANY JAKO SZKOLENIE ZAMKNIĘTE, NA ZAMÓWIENIE BANKU

1. Podstawy prawne, polityka rachunkowości, uwzględnienie regulacji Rozporządzenia nr 575/2013, Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 18 lutego 2026 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków , uzasadnienia i wyjaśnienia do zmian ;
2. Inna klasyfikacja ekspozycji kredytowych, na podstawie modelu ryzyka kredytowego- stosowanie, wniosek;
3. Kluczowe definicje w tym: ekspozycje kredytowe, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące, nowe definicje dotyczące min. ekspozycji kredytowej restrukturyzowanej, ekspozycji kredytowej wobec osób fizycznych, ekspozycji zabezpieczonej hipotekami na nieruchomościach, kapitału Tier I, rozporządzenia nr 575/2013, systemu ochrony, zewnętrznej instytucji oceny wiarygodności kredytowej i zewnętrznych baz danych,
4. Kategorie ekspozycji kredytowych – zasady tworzenia rezerw celowych i odpisów aktualizujących, w tym propozycje zmian- nowe progi i wysokości tworzenia ;
5. Klasyfikacja ekspozycji kredytowych, charakterystyka przykłady dla banku spółdzielczego , zmiana klasyfikacji ekspozycji kredytowych np. w zakresie kategorii w sytuacji normalnej, zmiany w załączniku I: odnośnie zasad klasyfikacji w odniesieniu do terminowości i innych kryteriów np. niewykonanie zobowiązania, modyfikacji warunków umowy,
6. Charakterystyka ekspozycji kredytowych pod obserwacją;
7. Podstawę tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności, kwoty pomniejszeń – wymogi prawne, zasady, w tym zmiany: wymogów odnośnie wycen rzeczoznawcy, nowe kategorie pomniejszeń np. środki pieniężne na rachunku depozytowym Ministra Finansów, prawa własności papierów wartościowych (zmiany), gwarancji lub poręczenia, przelewu wierzytelności z akredytywy zabezpieczającej.
8. Wpływ zastosowanej modyfikacji wynikającej ze zmiany warunków umowy, renegocjacji – nowe zagadnienie.
9. Aktualizacja wartości, zasady rozwiązywania, częstotliwość przeglądu
10. Kryteria klasyfikacji ekspozycji kredytowych: terminowość spłaty, ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika ( mierniki ilościowe, jakościowe, ratingi)
11. Zabezpieczenia ekspozycji kredytowych umożliwiające pomniejszenie podstawy tworzenia rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi- zmiany w Załączniku nr 2.
12. Limity pomniejszenia ekspozycji kredytowej- Załącznik nr 3
13. Konieczne zmiany w polityce rachunkowości banku.